Les autorités fiscales sont à l’affût de presque tout ce que vous faites dans notre pays. Même lorsque vous héritez de quelque chose, vous devez remettre une partie des biens au fisc. Le montant des droits de succession que vous devez payer dépend de la région dans laquelle vous vivez et de la personne dont vous héritez.
De nombreuses personnes mettent généralement de côté un capital pour leurs proches en cas de décès. Une façon de le faire est de rédiger un testament. Mais ne vous y trompez pas : le capital ou les biens (mobiliers ou immobiliers) que vous recevez du testateur ne vous sont pas entièrement destinés. Les autorités fiscales exigent une part du gâteau. Le montant que vous devez payer dépend de la région où le défunt avait sa résidence principale au moment de son décès. La relation avec la personne décédée joue également un rôle crucial. Dans cet article, nous jetons un coup de projecteur sur les régions flamande, wallonne et Bruxelles-Capitale.
En région flamande
En Flandre, le même taux s’applique aux biens mobiliers et immobiliers. Toutefois, l’impôt à payer est calculé séparément. Les droits de succession sur une maison sont donc considérés séparément de ceux que vous devez payer sur, par exemple, les dépôts d’épargne que vous recevez.
Évidemment, les partenaires et les héritiers en ligne directe (grands-parents, parents, enfants, petits-enfants…) devraient payer le moins d’impôts. Dans ce cas, les tarifs suivants s’appliquent :
3 pour cent sur la tranche jusqu’à 50 000 euros
9 pour cent sur la tranche comprise entre 50 000,01 et 250 000 euros
27 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 250 000 euros
- 3 pour cent sur la tranche jusqu’à 50 000 euros
- 9 pour cent sur la tranche comprise entre 50 000,01 et 250 000 euros
- 27 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 250 000 euros
Dans le cadre de l’impôt flamand sur les successions, il existe une réduction pour un héritage dit modeste. Les héritiers en ligne directe qui héritent de moins de 50 000 euros bénéficient d’une réduction d’impôt. Avec un héritage de 12 500 euros, la réduction est si importante qu’elle neutralise la totalité des droits de succession, ce qui signifie qu’il y a une exonération de fait. Les partenaires et les cohabitants légaux ne paient pas de droits de succession sur les 50 000 premiers euros de biens mobiliers. Par ailleurs, les cohabitants légaux ne paient pas non plus de droits de succession sur le logement familial. Les cohabitants de fait doivent vivre ensemble pendant au moins 3 ans pour bénéficier de cette exemption. Les cohabitants de fait doivent vivre ensemble pendant au moins un an pour ne pas payer d’impôts sur les premiers 50 000 euros de biens mobiliers.
Lorsque des frères ou des sœurs héritent les uns des autres, d’autres taux et tranches d’imposition s’appliquent. Comme vous pouvez le voir ci-dessous, les taux d’imposition sont beaucoup plus élevés dans ce cas.
- 25 pour cent sur la tranche jusqu’à 35 000 euros
- 30 pour cent sur la tranche comprise entre 35 000 euros et 75 000 euros
- 55 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 75 000 euros
En tant que testateur, il est également possible de léguer une partie de ses biens, par exemple à un ami ou à une connaissance. Dans ce cas, les taux d’imposition sont largement conformes à ce que les frères et sœurs doivent au fisc.
- 25 pour cent sur la tranche jusqu’à 35.000 euros
- 45 pour cent sur la tranche entre 35.000,01 et 75.000 euros
- 55 pour cent sur les montants au-delà de 75.000 euros
25 pour cent sur la tranche jusqu’à 35 000 euros
45 pour cent sur la tranche comprise entre 35 000 euros et 75 000 euros
55 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 75 000 euros
- 25 pour cent sur la tranche jusqu’à 35 000 euros
- 45 pour cent sur la tranche comprise entre 35 000 euros et 75 000 euros
- 55 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 75 000 euros
Le règlement ci-dessus est principalement désavantageux pour les parents survivants qui ne sont pas des (petits)enfants ou des partenaires du testateur. C’est pourquoi le Gouvernement flamand a introduit le legs des amis en 2021. Ainsi, les autorités fiscales appliquent un taux de 3 % sur une première tranche de 15 000 euros lorsqu’une personne souhaite inclure des amis ou des connaissances dans sa planification successorale. L’avantage net pour les héritiers s’élève donc à 3 300 euros.
En région wallonne
Contrairement à la Flandre, le fisc wallon ne fait pas de distinction entre les biens mobiliers et les biens immobiliers. La région wallonne dispose également de plus de tranches d’imposition que la Flandre. Par exemple, le fisc wallon applique 9 tranches d’imposition pour une succession simple :
- 3 pour cent sur la tranche jusqu’à 12 500 euros
- 4 pour cent sur la tranche comprise entre 12 500,01 et 25 000 euros
- 5 pour cent sur la tranche comprise entre 25 000,01 euros et 50 000 euros
- 7 pour cent sur la tranche entre 50 000,01 euros et 100 000 euros
- 10 pour cent sur la tranche entre 100 000,01 euros et 150 000 euros
- 14 pour cent sur la tranche comprise entre 150.000,01 euros et 200.000 euros
- 18 pour cent sur la tranche entre 200 000,01 euros et 250 000 euros
- 24 pour cent sur la tranche comprise entre 250.000,01 euros et 500.000 euros
- 30 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 500 000 euros
Les héritiers en ligne directe, les conjoints et les cohabitants légaux en Wallonie ne paient pas de droits de succession sur la première tranche de 12.500 euros. Si la part nette de l’héritier ne dépasse pas 125.000 euros, la deuxième tranche de 25.000 euros maximum est également exonérée. En outre, comme en Flandre, la maison familiale est exonérée de droits de succession pour le conjoint survivant et le cohabitant légal. Pour les héritiers en ligne directe, un taux réduit s’applique à la part nette dans la maison familiale. Le montant dépend de la valeur de la maison. Ce taux réduit doit être demandé explicitement dans la déclaration d’impôt.
Entre frères et sœurs, les tarifs suivants s’appliquent :
- 20 pour cent sur la tranche jusqu’à 12 500 euros
- 25 pour cent sur la tranche comprise entre 12 500,01 et 25 000 euros
- 35 pour cent sur la tranche comprise entre 25 000,01 euros et 75 000 euros
- 50 pour cent sur la tranche comprise entre 75 000,01 euros et 175 000 euros
- 65 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 175 000 euros
La Wallonie travaille également avec une troisième catégorie d’héritiers. Il s’agit de tous les héritiers qui ne sont pas étroitement liés au défunt, notamment les oncles, les cousins, les amis, etc. L’administration fiscale wallonne utilise les tranches d’imposition suivantes :
- 25 pour cent sur la tranche jusqu’à 12 500 euros
- 30 pour cent sur la tranche comprise entre 12 500,01 et 25 000 euros
- 40 pour cent sur la tranche comprise entre 25 000,01 euros et 75 000 euros
- 55 pour cent sur la tranche comprise entre 75 000,01 euros et 175 000 euros
- 70 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 175 000 euros
En région de Bruxelles-Capitale
Enfin, nous avons l’impôt sur les successions de Bruxelles. L’administration fiscale, comme son homologue wallonne, ne fait pas de distinction entre les biens mobiliers et les biens immobiliers. Ainsi, tout est vu comme un tout. A Bruxelles, les taux suivants sont appliqués pour les héritiers en ligne directe :
- 3 pour cent sur la tranche jusqu’à 50 000 euros
- 8 pour cent sur la tranche comprise entre 50 000,01 et 100 000 euros
- 9 pour cent sur la tranche comprise entre 100 000,01 euros et 175 000 euros
- 18 pour cent sur la tranche comprise entre 175 000,01 euros et 250 000 euros
- 24 pour cent sur la tranche comprise entre 250.000,01 euros et 500.000 euros
- 30 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 500 000 euros
Les héritiers en ligne directe ne paient pas de droits de succession en Région de Bruxelles-Capitale sur la première tranche de 15.000 euros. Il existe également une exonération fiscale sur la maison familiale pour les couples mariés et les cohabitants légaux. Pour les cohabitants ou les héritiers en ligne directe, l’administration fiscale peut accorder un taux réduit.
Entre frères et sœurs, on applique les taux suivants, qui correspondent plus ou moins à ceux appliqués par l’administration fiscale wallonne :
- 20 pour cent sur la tranche jusqu’à 12 500 euros
- 25 pour cent sur la tranche comprise entre 12 500,01 et 25 000 euros
- 30 pour cent sur la tranche comprise entre 25 000,01 euros et 50 000 euros
- 40 pour cent sur la tranche entre 50.000,01 Euro et 100.000 Euro
- 55 pour cent sur la tranche entre 100 000,01 euros et 175 000 euros
- 60 pour cent sur la tranche comprise entre 175 000,01 euros et 250 000 euros
- 65 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 250 000 euros
Remarque : pour les héritages de personnes qui n’ont pas de lien familial étroit avec le testateur, l’administration fiscale bruxelloise ne travaille qu’avec quatre taux. Et ce sont :
- 35 pour cent sur la tranche jusqu’à 50 000 euros
- 50 pour cent sur la tranche entre 50.000,01 et 100.000 euros
- 60 pour cent sur la tranche comprise entre 100 000,01 euros et 175 000 euros
- 70 pour cent sur tout ce qui se trouve dans la tranche supérieure à 175 000 euros
